1.個(gè)人出租房屋的稅務(wù)處理

設(shè)置星標(biāo)，不錯(cuò)過(guò)當(dāng)日會(huì)計(jì)稅務(wù)新動(dòng)態(tài)隨著生活水平提高，有些人可能不止一套房產(chǎn)，進(jìn)而會(huì)選擇把閑置的房子或者商鋪出租出去但是在新個(gè)稅實(shí)施中，房租可以抵扣個(gè)稅這一項(xiàng)本來(lái)是利好的政策，但卻惹毛了房東有些房東就開始急眼了，“你要申報(bào) ，我就漲租金” ，等等，對(duì)于有些房東來(lái)說(shuō)，承租人申報(bào)省幾十塊錢的個(gè)稅，那房東可能要要交幾百元的房鐵血丹心論壇租費(fèi)。

2.個(gè)人出租房屋應(yīng)納稅額的計(jì)算

 有些人就有疑問(wèn)，個(gè)人出租房屋要交哪些稅?。拷裉炀驮敿?xì)介紹以下個(gè)人出租房屋涉及稅種都有哪些？個(gè)人出租房屋是一種應(yīng)稅行為，根據(jù)收取的房屋租金按照規(guī)定納稅頭條君根據(jù)目前稅法規(guī)定整理了一下房屋租賃應(yīng)稅稅種，一共涉及七種稅，分別是：繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。

3.個(gè)人出租房屋計(jì)稅

就以個(gè)人出租房屋來(lái)說(shuō)，包括住房，非住房，如商鋪、寫字樓等，分別介紹各稅的納稅規(guī)定和目前稅收優(yōu)惠政策。對(duì)此分別做了兩張表，方便大家預(yù)覽：

4.個(gè)人出租房屋涉及的稅種

個(gè)人出租房屋

5.個(gè)人出租房屋稅款怎么算

個(gè)人出租其他不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）那么，我們對(duì)鐵血丹心論壇表中具體涉及的稅種稅收優(yōu)惠等展開的來(lái)說(shuō)一說(shuō)；增值稅一般納稅人不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率是9%，小規(guī)模納稅人不動(dòng)產(chǎn)租賃適用稅率是5%但是個(gè)人出租房屋適用的稅率就不同了。

6.個(gè)人出租房屋交稅實(shí)例

對(duì)于個(gè)人房屋出租分以下兩種情況：1. 對(duì)個(gè)人出租房屋，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%2.個(gè)人出租其他不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

7.個(gè)人出租房屋計(jì)稅依據(jù)

應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%稅收優(yōu)惠：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?a style="color: red;">鐵血丹心論壇，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

8.個(gè)人房屋出租所得納稅

（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）個(gè)體工商戶：1.個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%2.個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，稅率為9%;個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，征收率為5%。

9.個(gè)人出租房屋繳納稅款

應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%稅收優(yōu)惠：2019年1月1日至2021年12月31日期間，個(gè)體工商戶中的小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30鐵血丹心論壇萬(wàn)元）的，免征增值稅，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，租賃房屋收入免征增值稅。

10.個(gè)人出租房屋涉及的稅

 對(duì)于免征增值稅，開具也發(fā)票也只能開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票城建稅城建稅是跟著增值稅走的，按規(guī)定減免增值稅的，同時(shí)減免城建稅教育費(fèi)附加；無(wú)論個(gè)人出租的住房，出租其他不動(dòng)產(chǎn) ，城建稅、附加稅：根據(jù)實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)算相應(yīng)的城建稅（7%、5%、1%）及教育費(fèi)附加（3%）、地方教育費(fèi)附加（2%）。

稅收優(yōu)惠：財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定，享受最高50%的減征房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋對(duì)計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征鐵血丹心論壇收對(duì)一種財(cái)產(chǎn)稅按照房屋不同對(duì)類型，計(jì)征稅率也不同：1.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

2.個(gè)人出租其他不動(dòng)產(chǎn)，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%稅收優(yōu)惠：按財(cái)稅【2019】13號(hào)規(guī)定，享受最高50%對(duì)減征城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。

由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅對(duì)于個(gè)人出租房屋也分兩種兩種情況：1.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅2.城鎮(zhèn)土地使用稅：個(gè)人出租其他不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），只要在鐵血丹心論壇城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內(nèi)的，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

印花稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照條例的規(guī)定繳納印花稅對(duì)此房屋和其他不動(dòng)產(chǎn)區(qū)分：1.對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

2.個(gè)人出租其他不動(dòng)產(chǎn)（不含房屋）：按照財(cái)產(chǎn)租賃合同繳納印花稅，稅率為1‰；稅額不足1元，按1元貼花個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅法中財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指?jìng)€(gè)人出租建筑物，土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

財(cái)產(chǎn)包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率1.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自20鐵血丹心論壇01年1月1日起暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅2.個(gè)人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。

財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前可以扣除的次序?yàn)椋?一)財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)納稅義務(wù)人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金和國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、國(guó)家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、教育費(fèi)附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除。

(二)向出租方支付的租金(三)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止(四)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上鐵血丹心論壇的，減除百分之二十的費(fèi)用。

個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈(zèng)的部分，按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除舉例說(shuō)明：小王出租個(gè)人住房取得月租金收入20000元那么實(shí)際應(yīng)該繳納的稅分別是：1，應(yīng)納增稅為0； 月租金未超過(guò)不含稅收入10萬(wàn)元的，免征增值稅。

2，城建稅，附加費(fèi)這些都是依據(jù)應(yīng)納增值稅額計(jì)算的如果應(yīng)納增值稅為0，那么城建稅，附加費(fèi)這些也為 0；3，房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅=（收入-實(shí)繳增值稅）x 4% x 50% = 20000 x 4% x 50%=400元。

4，城鎮(zhèn)土地使用稅 與印花稅 ，個(gè)人出租住房都是免征的5，個(gè)稅 = 收入-實(shí)繳增值稅-各項(xiàng)稅費(fèi)-修繕費(fèi) =20000-0-400-80鐵血丹心論壇0=18800 > 4000 ,  所以個(gè)稅= 18800 x （1-20%）x 10% =1504 元。

基本上個(gè)人出租住房和非住房涉及的稅費(fèi)就是上面說(shuō)的7種對(duì)于個(gè)人出租房屋，可以采用綜合征收率繳納稅款，繳納該筆稅款后不再涉及其他稅款不同地區(qū)對(duì)綜合的綜合征收率不一，需咨詢各地稅務(wù)機(jī)關(guān)或者也可以按照上面分項(xiàng)預(yù)繳。

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